Добрый день уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста по ситуации - начал разбирать информацию в 1С для подготовки отчета об исполнении бюджета за 9 мес. и столкнулся с новой для меня ситуацией.
УК на общем режиме налогообложения, выставляет реализацию за месяц Застройщику в форме акта выполненных работ и счета-фактуры (первичку в виде ЕПД те бухгалтера отказываются признавать напрочь) В реализации указываются отдельные позиции в разрезе оказываемых услуг с выделением НДС, в тоже время УК делает перерасчет за отопление по непроданным квартирам Застройщика, а так же по услугам ХВС и Подогрев воды для ГВС при этом цена по данной услуге оказывается отрицательной. Сумма этих "перерасчетов" оказывается в принципе больше чем сумма начислений и в результате образуется реализация на отрицательную сумму и "минусовой" НДС. По итогу Застройщику формируют акт с отрицательной реализацией и счет фактуру с отрицательной суммой НДС. Насколько правильна и допустима такая реализация и такое отражение в учете. И как вообще правильно поступать с подобными реализациями если сумма перерасчетов превышает сумму начислений. Или нужно раскрывать предыдущие периоды, корректировать реализации в них и сдавать корректировочную отчетность по НДС и налогу на прибыль???
P.S. Льготы по НДС при реализации коммунальных услуг предусмотренные пп.29 п.3 ст.149 НК РФ организация не применяет
УК на общем режиме налогообложения, выставляет реализацию за месяц Застройщику в форме акта выполненных работ и счета-фактуры (первичку в виде ЕПД те бухгалтера отказываются признавать напрочь) В реализации указываются отдельные позиции в разрезе оказываемых услуг с выделением НДС, в тоже время УК делает перерасчет за отопление по непроданным квартирам Застройщика, а так же по услугам ХВС и Подогрев воды для ГВС при этом цена по данной услуге оказывается отрицательной. Сумма этих "перерасчетов" оказывается в принципе больше чем сумма начислений и в результате образуется реализация на отрицательную сумму и "минусовой" НДС. По итогу Застройщику формируют акт с отрицательной реализацией и счет фактуру с отрицательной суммой НДС. Насколько правильна и допустима такая реализация и такое отражение в учете. И как вообще правильно поступать с подобными реализациями если сумма перерасчетов превышает сумму начислений. Или нужно раскрывать предыдущие периоды, корректировать реализации в них и сдавать корректировочную отчетность по НДС и налогу на прибыль???
P.S. Льготы по НДС при реализации коммунальных услуг предусмотренные пп.29 п.3 ст.149 НК РФ организация не применяет
