new_year

Статьи

Главная Важные моменты при заключении договора с самозанятым

Показать статьи темы

за


Важные моменты при заключении договора с самозанятым

Источник фото: https://www.pexels.com/

В целях оптимизации расходов управляющие организации все чаще заключают договоры подряда/оказания услуг с самозанятыми. Как правило, предмет таких договоров — клининговые услуги либо работы по содержанию и ремонту МКД.

Заключить договор с самозанятым намного выгоднее чем нанимать сотрудника на работу, поскольку фирма существенно экономит на зарплатных налогах. Вместе с тем, следует понимать, что в случае проверки ИФНС не грамотно составленный договор с самозанятым может быть квалифицирован как трудовой с начислением штрафа и доначислением налогов и сборов.

С самозанятыми заключается обычный договор подряда. К таким договорам применяются общие требования, предусмотренные ст. ст. 432 - 434 ГК РФ о порядке заключения, существенных условиях и форме договора.

При этом, учитывая особенности применения специального налогового режима самозанятых (налог на профессиональный доход- далее НПД) и расчетов при заключении с ними и договоров. В таком в договоре в обязательном порядке отражаются условия о применении самозанятым специального налогового режима и выдаче чека.

В договоре также следует прописать обязанность самозанятого сообщать об утере своего статуса.

Чек должен быть сформирован самозанятым гражданином и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» ( далее- Закон N 422-ФЗ).

В соответствии с ч. 4, 5 ст. 14 Закона N 422-ФЗ чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты;

  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Как указано в Письме Минфина РФ от 20.11.2020 № 03-11-11/101180, пунктом 1 статьи 226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса. Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса. Согласно части 8 статьи 2 Закона 422-ФЗ, физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

При этом, не признаются объектом налогообложения НПД доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц при заключении договора с самозанятым не производится.

Следует также учесть, что самозанятые не могут принимать наемных работников и выполняют работу лично.

Кроме того, расчеты с самозанятым должны производиться по актам выполненных работ ( за конкретные работы и услуги).

В идеале самозанятый должен выполнять работы для нескольких заказчиков, в противном случае контролирующие органы могут усмотреть признаки трудового договора.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В этом случае выплаченные самозанятым доходы подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Согласно ч.4 ст.5.27 КоАП РФ, уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Компания «Бурмистр.ру» оказывает юридические услуги управляющим компаниям и ТСЖ. Вся необходимая информация о сервисе здесь.


Комментарии

  • Потом Придумаю
    Потом Придумаю
    16.09.2022

    Важный момент, с которым столкнулся - самозанятый в приложении формирует чек, но в качестве заказчика услуги, указывает не юридическое лицо, а физическое (по умолчанию в приложении).
    ИНН прописывает в наименовании заказчика. Отправляет чек. Бухгалтер его принимает. На самом деле, формат чеков для юридических и физических лиц разный. Обнаружил такой чек только потому, что сам самозанятый. Пришлось договариваться с исполнителем, чтобы чек отменил и выдал правильный чек.

Добавить комментарий

Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Загрузить файл

Рассылка новостей ЖКХ

а также наших статей



Для улучшения работы сайта и его взаимодействие с пользователями мы используем файлы cookie. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках браузера.

Подпишись на рассылку новостей ЖКХ, а также наших статей!

Спасибо, вы успешно подписались на рассылку!